INSTITUCIÓN EDUCATIVA
INEM “JORGE ISAACS” DE CALI
TALLER CONTABLE SISTEMATIZADO I
GRADO 10 PERIODO #3
“TUS SUEÑOS LOS CONSTRUIRAS CON DEDICACION, RESPONSABILIDAD, Y COMPROMISO, ALCANZADO EL ÉXITO .”- CP AIMER CEDEÑO LOAIZA
NOMBRE DEL ESTUDIANTE.- GRADO 10
Felicitándolos por el compromiso que han tenido con la asignatura.
Estimados (as) Alumnos, espero que se encuentren muy bien a igual que todas sus familias. Somos consciente de las dificultades que tienen para desarrollar las actividades virtuales y queremos que desde sus casas puedan continuar con su proceso de aprendizaje. Continuamos el tercer periodo del año 2021, con la mejor disposición de terminar nuestro año Lectivo de la mejor manera, por consiguiente, presentamos esta actividad propuesta en la malla curricular El IVA Y RETENCION EN LA FUENTE..
Fecha de inicio: Agosto 30 del 2021 Fecha de entrega: 24 Septiembre de 2021
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Periodo: |
Tercer Periodo 2021 |
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Asignatura: |
Taller contable sistematizado II |
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Desempeño: |
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1.IVA Y RETENCION EN LA FUENTE 1.1. Nociones 1.2. Forma de contabilizar el IVA y la Retención En las compras y ventas 1.3. Aplicación en los registros contables 1.4 Talleres a desarrollar en clase |
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera (compra, venta, prestación del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.
Cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de productos o servicios es una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de renta.
El vendedor debe pagar impuesto a la renta cuando obtiene utilidades, y esas utilidades se generan a partir de los ingresos o ventas, de manera que en cada venta que se hace se está generando un impuesto potencial, que debe ser pagado en el momento, y por eso el mecanismo de retención.
Para aplicar la Retención en la fuente debemos tener en cuenta la base, esto quiere de
cir si la compra es mayor o igual a $988.000 se calcula el valor de la retención, valores menores a este base no se aplica la rete fuente.
En servicios la base es $146.000, significa que valores a este valor no se retiene o se aplica retención en la fuente.
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Tabla de retención en la fuente 2021 |
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Conceptos |
Base UVT |
Base pesos |
Tarifas |
|
Compras generales (declarantes) |
27 |
$ 988.000 |
2,50% |
|
Compras generales (no declarantes) |
27 |
$ 988.000 |
3,50% |
|
Servicios generales (declarantes) |
4 |
$ 146.000 |
4% |
|
Servicios generales (no declarantes) |
4 |
$ 146.000 |
6% |
|
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) |
0 |
100% |
11% |
|
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) |
27 |
$ 988.000 |
3,50% |
|
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) |
27 |
$ 988.000 |
3,50% |
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. ... En Colombia, el IVA es del 19%,
El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de azar. El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o transacciones comerciales.
El
impuesto a las ventas o Impuesto al Valor Agregado (IVA) se cobra cuando
los colombianos compramos un producto o pagamos por un servicio. ... El IVA
se define como un impuesto indirecto porque recae sobre los costos de
producción y venta de las empresas y se incluye en el precio que paga un
consumidor final
Para contabilizar la retención en la fuente en compras determinamos el valor de la mercancía, le aplicamos el % o tarifa correspondiente, y procedemos aplicar igualmente el IVA, Recuerden que los impuestos se calculan sobre el valor de la compra o venta. Buscamos en el PUC las cuentas correspondientes para su correcta contabilización.-
El comprador En este caso, somos el agente de retención por tal motivo afectaremos la cuenta RETENCION EN LA FUENTE –236540 CODIGO EN EL PUC.-
El IVA en la compra es de Naturaleza débito,(240810) y el IVA en la Venta es de naturaleza crédito, (240805).
Ejemplo de contabilización de IVA y retención en la fuente
La compañía SAS LTDA, Compra mercancías por valor de $12.000.000 de contado, más IVA DEL 19% Y retención en la fuente del 2,5%. La contabilización seria:
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CONTABILIZACION DE LA COMPRA |
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|
CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
|
1435/6205 |
Mercancía no fabricada por la empresa |
$ 12.000.000 |
|
|
240810 |
IVA descontable 19% |
$ 2.280.000 |
|
|
236540 |
Retención en la fuente 2,5% |
|
$ 300.000 |
|
111005 |
Bancos Nacionales |
|
$ 13.980.000 |
|
|
Sumas Iguales |
$ 14.280.000 |
$ 14.280.000 |
La compañía SAS LTDA, Vende mercancías por valor de $18.000.000 a crédito, con IVA DEL 19% Y retención en la fuente.- La contabilización será
|
CONTABILIZACION DE LA VENTA |
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|
CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
|
4135 |
Venta de mercancías |
|
$ 18.000.000 |
|
240805 |
IVA Generado 19% |
|
$ 3.420.000 |
|
135515 |
Retención en la fuente 2,5% |
$ 450.000 |
- |
|
130505 |
Clientes |
$ 20.970.000 |
- |
|
|
Sumas Iguales |
$ 21.420.000 |
$ 21.420.000 |
Para contabilizarla retención en la fuente por concepto de gastos de honorarios, lo primero que debemos saber el valor de la retención en la fuente a retener, ya que en este caso somos el agente retenedor,
Luego debemos identificar es la cuenta de gastos de honorarios, como ya sabemos los gastos se debitan, buscamos en el PUC, en la cuenta de gastos por el código 5.
Ejemplo de Contabilización por Honorarios.- Recibimos la factura de abogados asociados por valor de $1.830,000. Retefuente11%, IVA del 19%
|
CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
|
5110 |
Gasto Honorarios |
$ 1.830.000 |
|
|
240810 |
IVA descontable 19% |
$ 347.700 |
- |
|
236515 |
Retención en la fuente 11% |
- |
201.300 |
|
111005 |
Bancos Nacionales |
- |
$ 1.976.400 |
|
|
Sumas Iguales |
$ 2.177.700 |
$ 2.177.700 |
El artículo 476(24) del Estatuto Tributario determinó que el servicio de mantenimiento de programas y equipos está excluido de IVA.
Recibimos factura de Compute, por mantenimiento de equipo de cómputo por valor de $950.000, cancelamos con cheque.
La contabilización es la siguiente.-
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CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
|
514525 |
Mantenimiento equipo de computo |
$ 950.000 |
|
|
236525 |
retención en la fuente 6% |
$ - |
$ 104.500 |
|
111005 |
Bancos Nacionales |
|
$ 845.500 |
|
|
Sumas Iguales |
$ 950.000 |
$ 950.000 |
La actividad la desarrollan en el cuaderno, blog, Word o Excel, la envían al correo d.ine.aimer.cedeno@cali.edu.co. Los que están con la docente Claudia Agudelo, se lo envían al correo: d.ine.claudia.agudelo@cali.edu.co
Recuerden que las actividades son individuales, se tendrá cuenta en la evaluación.
|
|
1.A ACTIVIDAD |
1.- En un mapa conceptual defina que es La retención en la fuente y los elementos de la retención en la fuente.
2.- Consultar cuales son los obligaciones relacionadas con la Retención en la fuente
3.- Consultar cuales son los responsables de IVA en Colombia
4.- Cuales son las tarifas vigentes de IVA En el año 2021 en Colombia
5.- Quien Recauda el IVA en Colombia
6- Realizar el registro contable de las siguientes operaciones, aplicando el IVA Y La Retención en la fuente
a.- Compra mercancías por valor de $5.00.000 a crédito
b.- Vende Mercancías por valor de $3.900.000 de contado
c. Compra mercancías por valor de $20.000.000, cancela el 20% con cheque y el saldo a 60, días
d. Vende Mercancías por valor $12.456.000 le cancelan el 30% con cheque y el saldo a 90 días
d.- Cancela factura de arrendamiento del local por valor $2.500.000, con cheque
e.- Cancela factura de servicios públicos por valor de $450.900, con cheque
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|
4. RECURSOS A UTILIZAR |
Internet, guía escrita, mapa conceptual, cuaderno, blog.
|
|
5. MEDIO Y FORMA DE RETROALIMENTACIÓN |
- Énfasis en los aspectos requeridos
- Pertinencia de la retroalimentación.
- Necesidades individuales.
- Preguntas de la guía.
- Reuniones virtuales
- Correo.
· Solo contabilidad.com, contabilízalo com. gerencie.com, actualícese.com, cualquier texto de contabilidad. Malla curricular grado 10°taller contable sistematizado. http://ieinemcali.edu.co/site/actividades virtuales. Auxiliar contable.
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|
DOCENTES DEL ÁREA |
CP: Aymer Cedeño Loaiza. Contador Público Universidad Libre Cali.- Especialista en pedagogía USABU. Tecnólogo en Administración de empresas.
Diplomado en Economía solidaria.- Universidad del Valle.
Diplomado en Educación abierta y a distancia Fundación Universitaria San Martin
Claudia Patricia Agudelo Martínez.- Administradora de Empresas.
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En la evaluación se tendrá en cuenta: |
1.- La fecha de entrega de la actividad de acuerdo al tiempo indicando en la guía.-
2.- La presentación de la misma, recuerdo que las actividades son individuales.
3.- No copiar de otro estudiante, si se realiza en el cuaderno, Con bolígrafo negro, Letra grande legible y clara, deben venir en secuencia las imágenes. O realizar la actividad en Word
4.-Recuerden que el conocimiento es individual.
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CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
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5110 |
Gasto Honorarios |
$ 1.830.000 |
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240810 |
IVA descontable 19% |
$ 347.700 |
- |
|
236515 |
Retención en la fuente 11% |
- |
201.300 |
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111005 |
Bancos Nacionales |
- |
$ 1.976.400 |
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Sumas Iguales |
$ 2.177.700 |
$ 2.177.700 |
El artículo 476(24) del Estatuto Tributario determinó que el servicio de mantenimiento de programas y equipos está excluido de IVA.
Recibimos factura de Compute, por mantenimiento de equipo de cómputo por valor de $950.000, cancelamos con cheque.
La contabilización es la siguiente.-
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CODIGO |
CUENTA |
DEBITO |
CREDITO |
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514525 |
Mantenimiento equipo de computo |
$ 950.000 |
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236525 |
retención en la fuente 6% |
$ - |
$ 104.500 |
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111005 |
Bancos Nacionales |
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$ 845.500 |
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Sumas Iguales |
$ 950.000 |
$ 950.000 |
La actividad la desarrollan en el cuaderno, blog, Word o Excel, la envían al correo d.ine.aimer.cedeno@cali.edu.co. Los que están con la docente Claudia Agudelo, se lo envían al correo: d.ine.claudia.agudelo@cali.edu.co
Recuerden que las actividades son individuales, se tendrá cuenta en la evaluación.
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1.A ACTIVIDAD |
1.- En un mapa conceptual defina que es La retención en la fuente y los elementos de la retención en la fuente.
2.- Consultar cuales son los obligaciones relacionadas con la Retención en la fuente
3.- Consultar cuales son los responsables de IVA en Colombia
4.- Cuales son las tarifas vigentes de IVA En el año 2021 en Colombia
5.- Quien Recauda el IVA en Colombia
6- Realizar el registro contable de las siguientes operaciones, aplicando el IVA Y La Retención en la fuente
a.- Compra mercancías por valor de $5.00.000 a crédito
b.- Vende Mercancías por valor de $3.900.000 de contado
c. Compra mercancías por valor de $20.000.000, cancela el 20% con cheque y el saldo a 60, días
d. Vende Mercancías por valor $12.456.000 le cancelan el 30% con cheque y el saldo a 90 días
d.- Cancela factura de arrendamiento del local por valor $2.500.000, con cheque
e.- Cancela factura de servicios públicos por valor de $450.900, con cheque
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4. RECURSOS A UTILIZAR |
Internet, guía escrita, mapa conceptual, cuaderno, blog.
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5. MEDIO Y FORMA DE RETROALIMENTACIÓN |
- Énfasis en los aspectos requeridos
- Pertinencia de la retroalimentación.
- Necesidades individuales.
- Preguntas de la guía.
- Reuniones virtuales
- Correo.
· Solo contabilidad.com, contabilízalo com. gerencie.com, actualícese.com, cualquier texto de contabilidad. Malla curricular grado 10°taller contable sistematizado. http://ieinemcali.edu.co/site/actividades virtuales. Auxiliar contable.
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DOCENTES DEL ÁREA |
CP: Aymer Cedeño Loaiza. Contador Público Universidad Libre Cali.- Especialista en pedagogía USABU. Tecnólogo en Administración de empresas.
Diplomado en Economía solidaria.- Universidad del Valle.
Diplomado en Educación abierta y a distancia Fundación Universitaria San Martin
Claudia Patricia Agudelo Martínez.- Administradora de Empresas.
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En la evaluación se tendrá en cuenta: |
1.- La fecha de entrega de la actividad de acuerdo al tiempo indicando en la guía.-
2.- La presentación de la misma, recuerdo que las actividades son individuales.
3.- No copiar de otro estudiante, si se realiza en el cuaderno, Con bolígrafo negro, Letra grande legible y clara, deben venir en secuencia las imágenes. O realizar la actividad en Word
4.-Recuerden que el conocimiento es individual.
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